SMM (Serbest Meslek Makbuzu) Vergi, Stopaj ve KDV Matrahı

Brüt rakamınızdan makbuzu keserken ne kesilecek, müşteriye yansıyacak son fatura meblağı ne olacak? SGK (Bağkur) dışı muhasebesel haritanız.

Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama

Brüt Tutar (Makbuz Matrahı)*

₺

KDV Oranı (%)

20%10%

Stopaj Oranı (%)

20% (Genel)0% (Muaf)

Sonuçlar

Devlete Ödenecek Gelir Vergisi (Stopaj)

2.000,00 ₺

Makbuza Eklenen KDV

2.000,00 ₺

Profesyonelin Eline Geçen NET

8.000,00 ₺

Müşteriden/Kurumdan Tahsil Edilecek Yekün

10.000,00 ₺

1Nasıl Çalışır?

Girdiğiniz yalın Brüt matraha eşzamanlı iki makas atılır. Bir kol, devlete gidecek olan oranı (%20 Stopaj) bulup cebinizden çeker. Diğer kol yasal regülasyon KDV oranını (%20-%10) belirleyip müşteriden ilaveten alınacak paket haline koyar.

2Formül

Cebinize Kalan (Net Tutar) = Brüt Matrah − (Brüt Matrah × %20 Stopaj) <br/> Bankaya Yatan (Tahsilat) = Net Tutar + KDV Tutarı

3Örnek Hesaplama

Yazılımcısınız, bir firmaya 10.000 TL brüt iş çıkarttınız. %20 Stopajla devlet 2.000 TL mühürlüyor. Size 8.000 TL net emek kalıyor. Buna %20 lüks KDV (2.000 TL) ekliyorsunuz. Müşteri size '8.000 (Sizin Pata) + 2.000 (Devlet KDV)' olarak 10.000 TL yolluyor. Brütle Tahsilat matematiksel olarak aynı oluyor, iç yapı farklı biçimleniyor.

4Kullanım Rehberi ve İpuçları

KDV Tevkifatı (bölüşümü) de sisteme girdiğinde bankaya gelen KDV makbuzu rakamları müşteri ile aranızda hukuken fraksiyonlara ayrılır; o durumlarda serbest muhasebecinize danışın.
Gıda/Sağlık gibi nispi SMM kollarında KDV oranı %10'a inebilir ama stopaj istisnai durum yoksa her daim acımasız %20 bandında seyreder.

Doktor, mimar, bağımsız denetçi, mali müşavir veya telif hakkı sahipleri gibi bir işverene ticari/hizmet akdi ile organik boyutta bağlı olmadan faaliyet gösteren uzmanlar gelirlerini ticari fatura ile değil Serbest Meslek Makbuzu (SMM) belgesiyle yansıtır ve ispatlar. Serbest meslek kazancının püf noktası Vergi Stopajı (Cezari Kesinti) mekanizmasındadır. Sizin brüt alacağınız paradan devlet önden garanti %20 koparır ve bunu hizmeti alan (müşteri olan kurum) şirketin devlete muhtasar ile ödemesini mecburi kılar. Sisteme son aşamada sizin Maliyeye ileride paslayacağınız KDV eklenerek tahsilat rakamınıza ulaşılır.

Sıkça Sorulan Sorular

Stopaj vergisini kim öder, benim mi ödemem lazım?

Pratikte paradan düşüldüğü için sizin emeğinizden çıkmış olur; fakat Maliye veznesine makbuz/ibraz ile yatırma külfeti size değil hizmeti sattığınız kurumsal mükellefe aittir.

Müşterim vergi mükellefi şahıssa (şirket değilse) stopaj olur mu?

Hayır. Nihai tüketici konumundaki (sıradan vatandaşlara) verilen hizmet makbuzlarında Stopaj hesaplanmaz ve oranı %0 çekilir. Sadece KDV basılarak makbuz ibraz edilir.

Net kazanacağım para hesaptaki tahsilatla aynı şey mi?

Kesinlikle değildir. Bankanıza yatan parada devlete (KDV beyannamenizle) emaneten geri ödeyeceğiniz Katma Değer Vergisi kısmı da sızmıştır. Reel kazanç (Brüt - Stopaj) ile hesaplanan net kalıntıdır.

KDV Hesaplama

KDV dahil ya da hariç fiyatı saniyeler içinde hesaplayın. %1, %10 ve %20 oranlarını destekler.

Maaş Hesaplama

Brüt maaşınızı girin; SGK, gelir vergisi ve damga vergisi kesintilerini ve net maaşınızı anında görün.